Специальные налоговые режимы упрощают работу малого бизнеса, позволяя сократить расходы. Один из таких режимов – патент. Что это и как работает, давайте разбираться.
Это система налогообложения, применяемая к отдельным видам предпринимательской деятельности. Суть в том, что за размер налоговой базы принимают не реальные, а потенциально возможные доходы. Расчетная налоговая база - это фиксированная сумма, закрепленная на законодательном уровне. А налоговый платеж заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц. При этом по законодательству ИП может совмещать несколько систем налогообложения.
Полный список содержится в статье 346.43 НК РФ. В нем 80 пунктов, среди которых:
Документ носит рекомендательный характер. Это значит, что он может дополняться нормативными административными актами регионов. Поэтому, перед оформлением заявления по переходу на ПСН, стоит проверить входит ли конкретный вид деятельности в региональный закон.
Да, все предприятия общественного питания с залом для обслуживания гостей. ИП, занимающиеся кейтерингом, реализующие продукцию через розничные точки, например, кулинарии, фудкорты в торговых центрах без оборудованной площадки со столиками. Бизнес по приготовлению, доставки еды тоже можно перевести на патент, при условии, что услуга доставки бесплатна.
Что до ограничений, то общий список для всех регионов выглядит так:
Региональные власти могут вносить дополнения, ограничения. Применять самостоятельно разработанные формулы расчета.
Разобраться в сложностях законодательства помогут специалисты. Наша компания например, кроме разработки и запуска прибыльных проектов, занимается еще и консалтинговыми услугами. Помогая бизнесу выбрать оптимальную систему налогообложения.
Получить статус патентщика можно в любое время и с любой даты, на минимальный срок - от 1 до 12 месяцев. Для этого нужно подать заявление в ФНС - онлайн, лично по месту регистрации, если кафе работает в том же городе. Или в любом отделении ИФНС, если у владельца точки общественного питания нет регистрации по месту работы. Рассмотрение и постановка на учет занимает 5 дней.
От опытных специалистов, которые помогли открыть свыше 500 заведений общественного питания с оптимальной окупаемостью и устойчивой бизнес моделью с помощью уникальной технологии запуска и оцифровки.
Еще до запуска, переведем ваши идеи в четкий бизнес план - с концепцией, этапами, расчетом стоимости и сроками окупаемости, чтобы минимизировать риски и помочь вам реализовать коммерческий выгодный авторский проект.
Стоит учитывать, что предпринимателям нельзя производить слабоалкогольные напитки, но продавать закупленный товар можно. Отдельная вопрос с платной доставкой еды. В принципе оказывать такую услугу можно (Минфин направил по этому поводу соответствующее разъяснительное письмо), при условии, что оплата будет проходить по отдельным договорам и другой ставке (УСН, например).
И самое главное – доход учитывается со всех видов деятельности. Следить за возможным превышением предприниматель должен самостоятельно. Иначе – проверка, снятие с учета, как патентщика, с соответствующими штрафными санкциями.
Чтобы было понятнее, пример.
У предпринимателя, допустим, есть кафе и дизайн-студия. Выручка по первому пункту прошла по ПСН и составила 50 млн. рублей. По второму – по УСН, в сумме 15 млн. Выручка за год превысила установленный максимальный ПГД, что прямо нарушает правила. Итог – доначисление налога по базовой ставке, пени. Это в лучшем случае. В худшем – по общей ставке с выплатой НДС, НДФЛ (поэтому ИП и рекомендуют выбирать УСН).
Чтобы соответствовать правилам, в штате должно быть не больше 15 наемных сотрудников. По законодательству считается только персонал, устроенный по трудовому или договору ГПХ.
Кого учитывать не нужно:
Отдельно про самозанятых. Добирать штат за счет перевода с трудового договора на самозанятость – плохая идея. По закону работать с ними нельзя 2 года после увольнения.
Стоимость патента для общепита составляет 6 % от потенциального годового дохода (ПГД). Правила расчета, сумму ПГД региональные власти устанавливают самостоятельно, исходя из:
Для примера – в Центральном округе Москвы ПГД установлен в размере 12 млн. рублей для точки с залом в 50 м2. В остальных округах предельный размер годового дохода вдвое меньше. То есть для центра оплата будет составлять 720000 рублей, для остальных районов столицы 360 000, соответственно.
А чтобы было понятна разница в правилах расчета патента на общепит в других регионах можно привести в пример Ярославскую область, в которой расчет привязан к площади зала.
Оплата проводится в личном кабинете налогоплательщика единым платежом (при оформлении на срок 1-6 месяцев). И двумя взносами в размере трети от общей суммы в первые 90 дней с начала постановки на учет, с доплатой оставшейся части до окончания срока действия (при оформлении на 6-12 месяцев).
Итак, работа на ПСН- это действительно неплохой вариант для бизнеса, позволяющий сократить расходы на уплату налогов. Но в то же время требующий строгого контроля и неукоснительного выполнения правил.
Опытный партнер во временное пользование, которому не нужно платить долю, и который объединяет компетенции команды из 30 специалистов.
Мы создали технологию запуска и оцифровки и досконально знаем каждый этап от ядра концепции, сценария поведения посетителей и составления меню до стройки, дизайна и соблюдения стандартов (ХАСП и СанПин), чтобы вы принимали взвешенные решения на основе цифр.
Реализуем полностью под ключ, берем на себя согласования с инженерными площадками, подбор подрядчиков и поддержку даже после окончания договора.