В конце октября 2024 года был принят новый закон о внесении изменений в законодательство, который пересматривает условия для оформления патента. Что изменилось, как работать, сколько придется платить предпринимателям, давайте разбираться.
Сначала разъясним, что такое ПСН. Это специальный режим налогообложения с льготной ставкой 6 %, разработанный специально для ИП. Суть в том, что для расчета налоговой базы принимают не фактический, а потенциальный доход (ПГД) с ограничением по максимальной сумме в 60 млн рублей. При расчете учитывают суммарные доходы на ПСН и упрощенке. Рассчитать точный платеж можно в калькуляторе на сайте ФНС.
Полный список видов предпринимательской деятельности закреплен законодательно. Но если говорить об отрасли общественного питания, это:
При этом у ИП должно быть не больше 15 сотрудников на трудовых, договорах ГПХ и по всем видам деятельности, проводимым по льготному налоговому режиму. Например, у предпринимателя есть две организации. Если в ремонтной мастерской штат в 10 человек,то в кафе он может взять только 5 сотрудников. Или потеряет право на льготу. Есть ограничения и по площади зала – не менее 50 кв. м и не больше 150 м2.
Условия, размер налоговой базы могут меняться по регионам, поскольку местные власти могут сами корректировать ОКВЭДы, вносить дополнительные виды деятельности. Корректировать предельные лимиты ПГД и площади залов для общепита.
Главное изменение условия перехода на патент для общепита в 2025 году относится к ограничениям по максимальному доходу. Если раньше при расчете учитывали суммы, полученные от всех видов деятельности, проводимых по патентной системе и УСН с начала календарного года, то с нового, 2025 года на ПСН не смогут перейти ИП, заработавшие 60 миллионов за 2024 год. Это означает – бизнесу, попавшему под ограничения, нужно выбирать между упрощенной и общей системами налогообложения.
Схема, условия оплаты налога остались такими же и зависят от сроков патента:
От опытных специалистов, которые помогли открыть свыше 500 заведений общественного питания с оптимальной окупаемостью и устойчивой бизнес моделью с помощью уникальной технологии запуска и оцифровки.
Еще до запуска, переведем ваши идеи в четкий бизнес план - с концепцией, этапами, расчетом стоимости и сроками окупаемости, чтобы минимизировать риски и помочь вам реализовать коммерческий выгодный авторский проект.
Если срок действия спецрежима заканчивается в последний день 2025 года, платежи отправляют строго до 28 декабря (согласно п. 19 ФЗ -259 от 08.2024).
Но есть и хорошие новости. ИП с работниками может уменьшить размер налога до 50 % на размер взносов:
Учитываются взносы за текущий период и погашение задолженности за предыдущие. При совмещенных режимах бухгалтерский учет взносов ведут раздельно. Для упрощения вычетов ФНС ввела форму перерасчета 01.11.2024.
Подать уведомление нужно в инспекцию по месту регистрации или в ИФНС - лично, направив по почте или онлайн в кабинете налогоплательщика. Сделать это можно до или после уплаты налога. Во втором случае переплату можно будет вернуть или использовать для зачисления в счет выплат по будущим периодам.
В общем, бизнесу, получившему больше 60 миллионов рублей за прошлый год нужно будет выбирать между упрощенной и общей системами налогообложения и дополнительно платить НДС.
ИП, превысивших лимит по прибыли за прошлый год придется переходить на УСН (6-15 %) или НДС с:
Если понимаете, что суммарная прибыль превысит лимит, переходить на ПСН (до сдачи годовой отчетности) не стоит. Налоговая заявление примет, но после получения отчетов пересчитает недоплату по ОСНО, с пени, штрафами, неустойками.
Лучше уже сейчас вместе с бухгалтером продумать, какая система налогообложения будет выгодна для бизнеса - УСН с обычным, пониженным НДС. Опять же с учетом местного законодательства.
А теперь о том чего, делать не нужно:
Такие прецеденты уже были. Для справки - популярные схемы ФНС знает, поэтому все предприниматели, регистрирующиеся в регионах с льготной ставкой под пристальным вниманием. Итогом таких манипуляций станет доначисление налогов, штрафы и пени за весь период. Здесь суммы исчисляются шестизначными цифрами, поэтому рисковать не стоит.
Опытный партнер во временное пользование, которому не нужно платить долю, и который объединяет компетенции команды из 30 специалистов.
Мы создали технологию запуска и оцифровки и досконально знаем каждый этап от ядра концепции, сценария поведения посетителей и составления меню до стройки, дизайна и соблюдения стандартов (ХАСП и СанПин), чтобы вы принимали взвешенные решения на основе цифр.
Реализуем полностью под ключ, берем на себя согласования с инженерными площадками, подбор подрядчиков и поддержку даже после окончания договора.