Владельцы заведений общественного питания, как и любого другого бизнеса, обязаны своевременно уплачивать налоги. Для каждой организационно-правовой формы предусмотрена своя система налогообложения. Для руководителей общепита и бухгалтеров важно понимать особенности расчета и возможности получения льгот.
Со следующего года новый закон вносит изменения в налоговый кодекс (НК) по уплате НДС. Чтобы сохранить действующие льготы, необходимо уже сейчас пересмотреть подход к управлению бизнесом, чтобы адаптироваться к меняющимся условиям.
НДС – это один из видов налогообложения, взимаемый с товаров, услуг и работ на всех этапах производства и реализации. Предприятия должны включать его в расчет с клиентами и передавать в бюджет государства. Основная ставка НДС в РФ составляет 20%, но для определенных категорий бизнеса предусмотрены льготы, освобождение и упрощенные схемы расчета налогов. С 1 января 2025 г. вступает в силу новый закон, который меняет правила уплаты НДС. И те предприниматели, которые были освобождены от уплаты налога, могут потерять льготы, если не будут соблюдать новые условия.
С 2022 г. услуги заведений общепита при соблюдении определенных условий относятся к операциям, которые не подлежат уплате налога на добавленную стоимость. А индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), полностью освобождались от уплаты этого налога.
НДС для общепита в 2025 г. будет рассчитываться по-другому. Теперь сумма ставки зависит от доходов предприятия общественного питания за предыдущий и текущий годы:
Налог рассчитывается с того момента, когда доход начинает превышать 60 миллионов. Например, если заведение общепита за отчетный период, представленный в декларации за прошлый год, получило соответствующий доход в октябре, заплатить придется только за два месяца – ноябрь и декабрь. За предыдущий доход платить налог не нужно.
При УСН предыдущие льготы сохранились, и в 2025 году также заведения общепита освобождается от НДС, если доходность за календарный год, предшествующий отчетному, составила до двух миллиардов рублей. И при этом не менее 70% от общей выручки компании приходится на организацию общепита. Последний момент важен для ИП, которые занимаются одновременно и другими видами бизнеса.
Еще одно условие касается заработной платы сотрудников. Чтобы не платить налог, необходимо установить зарплату для всех работников вместе с теми, кто устроился на работу по гражданско-правовым договорам (ГПХ), не ниже уровня, среднего по региону в организациях общепита. Если будет обнаружено, что работникам выплачивается вознаграждение, ниже установленного уровня, предпринимателю придется платить НДС, независимо от соблюдения других условий.
От опытных специалистов, которые помогли открыть свыше 500 заведений общественного питания с оптимальной окупаемостью и устойчивой бизнес моделью с помощью уникальной технологии запуска и оцифровки.
Еще до запуска, переведем ваши идеи в четкий бизнес план - с концепцией, этапами, расчетом стоимости и сроками окупаемости, чтобы минимизировать риски и помочь вам реализовать коммерческий выгодный авторский проект.
При уплате НДС в общепите с 2025 года организации и ИП, которые находятся на УСН, получат возможность выбирать: платить по общему размеру ставки или перейти на льготные условия. Необходимо заранее оценить все риски и выбрать наиболее выгодную модель налогообложения.
Для предприятий общественного питания изменения в налоговом законодательстве могут принести как выгоду, так и стать дополнительным бременем. Заведения общепита на УСН с годовым доходом свыше 60 млн. руб. и работающие на ОСНО в будущем году, как и прежде, не будут облагаться НДС при соблюдении оговоренных выше условий. Это положительный момент для предприятий общественного питания.
Еще один плюс – освобождение от уплаты налога при годовом доходе менее 60 миллионов рублей, что благотворно скажется на предприятиях малого бизнеса. Кроме того, гибкая система ставок оптимизирует налогообложение в зависимости от особенностей предпринимательской деятельности.
Минусы:
Для бизнеса, работающего по упрощенке, 2025 год принесет и еще одно важное изменение, которое станет хорошей новостью. До 450 миллионов в новом году увеличится потолок по годовой доходности предприятия, чтобы иметь возможность отчитываться перед налоговой по УСН. При этом остаточная стоимость основных средств (ОС) тоже поднимется до двухсот миллионов. Это означает, что большинство предпринимателей, которые являются владельцами кафе или ресторанов, смогут, как и прежде, работать по УСН.
В целом, владельцам заведений общепита не стоит опасаться изменений в налоговом кодексе. Хотя условия предоставления льгот и освобождения от уплаты НДС меняются, для большинства предпринимателей они останутся прежними. Однако следует внимательно изучить новый закон, чтобы выбрать правильную стратегию ведения бизнеса и минимизировать финансовые потери. Сделать это нужно уже сейчас, еще до вступления закона в действие.
Опытный партнер во временное пользование, которому не нужно платить долю, и который объединяет компетенции команды из 30 специалистов.
Мы создали технологию запуска и оцифровки и досконально знаем каждый этап от ядра концепции, сценария поведения посетителей и составления меню до стройки, дизайна и соблюдения стандартов (ХАСП и СанПин), чтобы вы принимали взвешенные решения на основе цифр.
Реализуем полностью под ключ, берем на себя согласования с инженерными площадками, подбор подрядчиков и поддержку даже после окончания договора.